Ulga IKZE

Jak rozliczyć PIT – ulga IKZE za 2025 rok

Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE) to skuteczny sposób na budowanie oszczędności emerytalnych przy jednoczesnym obniżeniu podatku dochodowego. Osoby wpłacające środki na IKZE mogą skorzystać z ulgi podatkowej poprzez odliczenie wpłat od podstawy opodatkowania. Dzięki temu możesz obniżyć swoje zobowiązania podatkowe.

Kto może skorzystać z ulgi IKZE?

Od 1 stycznia 2012 r. każda osoba fizyczna może gromadzić oszczędności na IKZE i skorzystać z ulgi podatkowej, jeśli dokona wpłat w danym roku podatkowym. Odliczenie można zastosować wobec dochodów opodatkowanych:

• według skali podatkowej,
• podatkiem liniowym,
• ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Limit wpłat na IKZE w 2025 roku

Wysokość wpłat na IKZE nie może przekroczyć:

• 10 407,60 zł – dla osób fizycznych,
• 15 611,40 zł – dla osób prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą.

Powyższe limity wynikają z art. 13a ustawy o indywidualnych kontach emerytalnych i są powiązane z przeciętnym prognozowanym wynagrodzeniem w gospodarce narodowej.

Jak obliczyć ulgę podatkową IKZE?

Kwotę wpłat na IKZE można odliczyć w rocznym zeznaniu podatkowym od:

• dochodu opodatkowanego skalą podatkową,
• dochodu opodatkowanego podatkiem liniowym (19%),
• przychodu opodatkowanego ryczałtem.

Warto pamiętać, że niewykorzystana ulga nie przechodzi na kolejne lata, dlatego ważne jest świadome planowanie wpłat.

Jak udokumentować prawo do ulgi?

Aby skorzystać z ulgi, należy posiadać dokumenty potwierdzające wpłaty na IKZE. Mogą to być m.in.:

• potwierdzenia przelewów bankowych,
• dokumenty od pracodawcy, jeśli potrąca on składki na IKZE.

Który formularz PIT wybrać do ulgi IKZE?

Wpłaty na IKZE odlicza się w zeznaniach:

• PIT-28
• PIT-36
• PIT-37
• PIT-36L
• z załącznikiem PIT/O.

Dzięki uldze podatkowej IKZE możesz zmniejszyć swoje zobowiązania podatkowe i jednocześnie budować kapitał na przyszłość. Więcej o ulgach możesz przeczytać w tym miejscu: Ulgi i odliczenia PIT

Twój podatek ma moc! Przekaż 1,5% na Akademię Liderów Innowacji i Przedsiębiorczości Fundacja dr Bogusława Federa, wpisując w PIT numer KRS 0000318482. Wspieraj z nami polską mikroprzedsiębiorczość.

Podstawa prawna: 

• Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. z 2025 r. poz. 226 z późn. zm.)

r.pr. Anna Mierzejewska - radca prawny przy Okręgowej Izbie Radców Prawnych w Warszawie. Prowadzi Kancelarię Radcy Prawnego, współpracując z zespołem składającym się z radców prawnych, adwokatów i aplikantów. Doświadczenie zawodowe zdobywała w renomowanych kancelariach prawnych, świadcząc pomoc prawną zarówno na rzecz przedsiębiorców, jak i osób fizycznych.

Specjalizuje się w obsłudze prawnej przedsiębiorców, fundacji i stowarzyszeń, a także klientów indywidualnych. Zajmuje się m.in. doradztwem w zakresie obowiązków podatkowych, ulg i rozliczeń rocznych, w tym rozliczeń PIT. Współpracuje również z doradcą podatkowym w celu zapewnienia klientom bezpiecznych i zgodnych z prawem rozwiązań.

Prowadzi zajęcia dydaktyczne z zakresu prawa na Uniwersytecie VIZJA w Warszawie, dzieląc wiedzą praktyczną ze studentami.