PIT-28 – krótka instrukcja!

Choć formularz PIT-28 bywa postrzegany jako jedno z trudniejszych wyzwań podatkowych, z odpowiednim wsparciem merytorycznym proces ten staje się w pełni przewidywalny. Deklaracja ta jest dedykowana osobom, które wybrały ryczałt ewidencjonowany jako formę rozliczania swoich przychodów – dotyczy to zarówno aktywnych przedsiębiorców, jak i właścicieli nieruchomości czerpiących zyski z wynajmu.

Zamiast tracić czas na analizę zawiłych przepisów, skorzystaj z naszego przewodnika. Przygotowaliśmy instrukcję, która w klarowny sposób przekłada język ustaw na konkretne kroki do wykonania. Dowiedz się, jak precyzyjnie wypełnić druk za rok 2025, uniknąć najczęstszych pułapek i z pełnym spokojem sfinalizować rozliczenie z fiskusem.

Krok 1: Dane identyfikacyjne i cel złożenia (Część A)

Na wstępie należy podać swój identyfikator podatkowy:

• PESEL – jeśli nie prowadzisz firmy (np. najem prywatny).
• NIP – jeśli jesteś przedsiębiorcą.

W polu Rok wpisz 2025. W części A wskaż właściwy urząd skarbowy oraz cel złożenia (zaznacz „złożenie zeznania” lub „korekta zeznania”).

Krok 2: Dane osobowe (Część B)

Uzupełnij swoje dane: imię, nazwisko, datę urodzenia oraz pełny adres zamieszkania obowiązujący na koniec 2025 roku.

Krok 3: Przychody zwolnione i ulgi (Część C)

Wypełnij tę sekcję tylko wtedy, gdy korzystasz ze specjalnych zwolnień (do limitu 85 528 zł):

• Ulga na powrót,
• Ulga dla rodzin 4+,
• Ulga dla pracujących seniorów.

Krok 4: Wykazanie przychodów (Część D)

To kluczowy moment. Wpisz kwoty przychodów brutto (bez odejmowania kosztów), przypisując je do odpowiednich stawek ryczałtu (np. 8,5%, 12%, 15% czy 17%). Oddzielnie wykaż przychody z działalności gospodarczej, a oddzielnie z najmu prywatnego.

Krok 5: Odliczenia od przychodów (Część E-G)

Możesz pomniejszyć przychód o:

• Zapłacone składki na ubezpieczenia społeczne (o ile nie zostały odliczone inaczej).
• Wpłaty na IKZE (do limitu obowiązującego w 2025 r.). Każde odliczenie przypisujemy proporcjonalnie do stawek ryczałtu, według których opodatkowany jest przychód.

Krok 6: Ulga na złe długi (Część H-L)

Jeśli Twoi kontrahenci nie opłacili faktur w terminie (lub Ty nie opłaciłeś swoich), dokonaj odpowiednich zwiększeń lub zmniejszeń przychodu. Następnie oblicz ostateczną podstawę opodatkowania dla każdej stawki, zaokrąglając wynik do pełnych złotych.

Krok 7: Odliczenia od podatku i kwota do zapłaty (Część M-O) 

W tej sekcji od wyliczonego ryczałtu odejmujesz ulgi wykazane w załącznikach (np. ulga na dzieci z PIT/O). Wynikiem będzie ostateczny ryczałt należny. W części O porównaj tę kwotę z sumą wpłaconych w ciągu roku zaliczek, aby wyliczyć nadpłatę lub niedopłatę.

Krok 8: Przekazanie 1,5% podatku (Część K)

Nie zostawiaj części swojego podatku fiskusowi. Sam zdecyduj, kogo wesprzeć. Wpisz numer KRS wybranej organizacji. Możesz wybrać Akademię Liderów Innowacji i Przedsiębiorczości – KRS 0000318482.

Krok 9: Informacje dodatkowe i numer konta (Część V-X)

• Wskaż, czy posiadasz Kartę Dużej Rodziny lub czy rozliczałeś się kwartalnie.
• Jeśli z Twojego rozliczenia wynika nadpłata, podaj aktualny numer rachunku bankowego, na który urząd ma przelać pieniądze.

Krok 10: Podpis i złożenie (Część Y)

Pamiętaj, że brak podpisu to błąd formalny. Deklarację możesz złożyć:

1. Elektronicznie (przez e-Urząd Skarbowy lub programy do PIT) – najszybsza metoda.
2. Osobiście w urzędzie skarbowym.
3. Pocztą (listem poleconym).

Na sam koniec. Pamiętaj o terminie! PIT-28 za rok 2025 należy złożyć do 30 kwietnia 2026 roku.

Twój podatek ma moc! Przekaż 1,5% na Akademię Liderów Innowacji i Przedsiębiorczości Fundacja dr Bogusława Federa, wpisując w PIT numer KRS 0000318482. Wspieraj z nami polską mikroprzedsiębiorczość.

Podstawa prawna:

• Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych  (t.j. Dz. U. z 2025 r. z późn. zm.)

r.pr. Anna Mierzejewska - radca prawny przy Okręgowej Izbie Radców Prawnych w Warszawie. Prowadzi Kancelarię Radcy Prawnego, współpracując z zespołem składającym się z radców prawnych, adwokatów i aplikantów. Doświadczenie zawodowe zdobywała w renomowanych kancelariach prawnych, świadcząc pomoc prawną zarówno na rzecz przedsiębiorców, jak i osób fizycznych.

Specjalizuje się w obsłudze prawnej przedsiębiorców, fundacji i stowarzyszeń, a także klientów indywidualnych. Zajmuje się m.in. doradztwem w zakresie obowiązków podatkowych, ulg i rozliczeń rocznych, w tym rozliczeń PIT. Współpracuje również z doradcą podatkowym w celu zapewnienia klientom bezpiecznych i zgodnych z prawem rozwiązań.

Prowadzi zajęcia dydaktyczne z zakresu prawa na Uniwersytecie VIZJA w Warszawie, dzieląc wiedzą praktyczną ze studentami.