Rozliczenie PIT a działalność gospodarcza 2024 – Kompendium wiedzy o obowiązkach fiskalnych

Rozliczenie PIT dla przedsiębiorców w 2026 roku to kluczowy temat dla wszystkich osób prowadzących działalność gospodarczą, które muszą zrealizować swoje obowiązki podatkowe. Prowadzenie firmy wiąże się z koniecznością składania corocznych zeznań PIT, które w przypadku przedsiębiorców różnią się od standardowych rozliczeń pracowniczych. Aby uniknąć błędów, warto zrozumieć aktualne przepisy, dostępne formy opodatkowania oraz rodzaje kosztów, które można odliczyć w rozliczeniu firmowym. W tym poradniku przybliżymy najważniejsze zasady i wskazówki dotyczące rozliczenia PIT za 2025 roku, aby przedsiębiorcy mogli prawidłowo i efektywnie wypełnić swoje zobowiązania podatkowe.

Jakie druki PIT są wymagane za 2025 rok dla działalności gospodarczej?

Forma opodatkowania działalności gospodarczej determinuje, jaki formularz PIT powinien być złożony przez przedsiębiorcę. Oto najczęściej stosowane deklaracje:

PIT-36 – dla firm opodatkowanych według skali podatkowej

Przedsiębiorcy rozliczający się na zasadach ogólnych, czyli według skali podatkowej, zobowiązani są do wypełnienia formularza PIT-36. W tym dokumencie należy uwzględnić przychody i koszty ich uzyskania związane z działalnością gospodarczą, a także dochody z innych źródeł, takich jak etat. Podstawa opodatkowania obliczana jest jako różnica pomiędzy przychodem a kosztami, pomniejszona o możliwe ulgi i odliczenia. Więcej o ulgach możesz przeczytać w tym miejscu: https://mikroporady.pl/slownik-pojec/ulgi-i-odliczenia-pit.

PIT-36L – dla firm korzystających z podatku liniowego 

Druk PIT-36L dedykowany jest przedsiębiorcom, którzy zdecydowali się na podatek liniowy, wynoszący 19% niezależnie od wysokości dochodów. Ta forma opodatkowania jest dostępna dla wybranych rodzajów działalności i charakteryzuje się brakiem progresji podatkowej. W formularzu PIT-36L należy wskazać dochody i koszty działalności, przy czym nie można skorzystać z kwoty wolnej od podatku ani z ulg prorodzinnych.

PIT-28 – dla przedsiębiorców rozliczających się ryczałtem

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych wymaga złożenia formularza PIT-28. W tym przypadku podatek obliczany jest od przychodu, z pominięciem kosztów jego uzyskania. Wysokość stawki ryczałtu zależy od specyfiki prowadzonej działalności, co czyni tę formę opodatkowania prostszą, ale mniej elastyczną. 

Jakie wydatki można uwzględnić w rozliczeniu PIT 2025 dla działalności gospodarczej?

Przedsiębiorcy mają możliwość odliczenia wielu wydatków związanych z prowadzeniem firmy, co pozwala na zmniejszenie podstawy opodatkowania. Do kosztów uzyskania przychodu zalicza się m.in.: 

• Wynagrodzenia dla pracowników, w tym składki ZUS. 
• Koszty nabycia towarów i materiałów niezbędnych w działalności. 
• Wydatki na wynajem biura lub lokalu użytkowego.
• Amortyzację środków trwałych, takich jak pojazdy czy sprzęt komputerowy. 
• Koszty związane z funkcjonowaniem biura, np. rachunki za media, telefon czy internet. 
• Nakłady na reklamę i promocję, w tym tworzenie stron internetowych i kampanie marketingowe. 
• Zakup sprzętu biurowego oraz oprogramowania używanego w firmie. 
• Usługi księgowe oraz doradcze. 

Kiedy należy złożyć PIT za 2025 rok?

Każda osoba prowadząca działalność gospodarczą ma obowiązek złożyć deklarację PIT za rok 2025 do dnia 30 kwietnia 2026 roku. Dotyczy to zarówno podatku według skali, liniowego, jak i ryczałtu. Warto także pamiętać, że osoby chcące rozliczyć się wspólnie z małżonkiem lub jako samotnie wychowujące dzieci mogą skorzystać z tej opcji, wybierając odpowiedni formularz.

Jakie ulgi i odliczenia przysługują przedsiębiorcom w PIT za 2025 rok?

W ramach PIT 2025 przedsiębiorcy mogą zastosować liczne ulgi podatkowe, takie jak: 

• Ulga prorodzinna. 
• Ulga rehabilitacyjna. 
• Ulga IP Box. 
• Ulga na użytkowanie Internetu. 
• Ulga związana z IKZE (Indywidualnym Kontem Zabezpieczenia Emerytalnego).  

Więcej o ulgach możesz przeczytać w tym miejscu: Ulgi i odliczenia PIT

Kwota wolna od podatku

W 2025 roku kwota wolna od podatku dla osób fizycznych, w tym przedsiębiorców, wynosi 30 000 zł. Oznacza to, że dochód do tej wysokości nie podlega opodatkowaniu. Dochody przewyższające tę kwotę są objęte stawką podatkową zależną od wybranej formy rozliczenia. 

Jakie są skutki błędów w rozliczeniu PIT?

Nieprawidłowości w rozliczeniu PIT mogą skutkować sankcjami finansowymi. Zaległości podatkowe mogą być obciążone odsetkami, a w poważniejszych przypadkach na podatnika mogą zostać nałożone kary grzywny. Dlatego niezwykle istotne jest przestrzeganie przepisów podatkowych i terminowe składanie deklaracji. 

Podsumowanie

Rozliczenie PIT w ramach działalności gospodarczej w 2026 roku wymaga odpowiedniego wyboru formy opodatkowania, uwzględnienia kosztów i możliwych ulg. Kluczowe znaczenie ma również terminowe składanie deklaracji oraz znajomość obowiązujących przepisów. Przemyślane zastosowanie odliczeń może przyczynić się do obniżenia podstawy opodatkowania i zmniejszenia wysokości należnego podatku. Przedsiębiorcy powinni zadbać o poprawność rozliczeń, aby uniknąć nieprzyjemności i zapewnić sobie spokój w kwestiach fiskalnych. 

Twój podatek ma moc! Przekaż 1,5% na Akademię Liderów Innowacji i Przedsiębiorczości Fundacja dr Bogusława Federa, wpisując w PIT numer KRS 0000318482. Wspieraj z nami polską przedsiębiorczość.

Podstawa prawna:

• Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych  (t.j. Dz. U. z 2025 r. z późn. zm.)

r.pr. Anna Mierzejewska - radca prawny przy Okręgowej Izbie Radców Prawnych w Warszawie. Prowadzi Kancelarię Radcy Prawnego, współpracując z zespołem składającym się z radców prawnych, adwokatów i aplikantów. Doświadczenie zawodowe zdobywała w renomowanych kancelariach prawnych, świadcząc pomoc prawną zarówno na rzecz przedsiębiorców, jak i osób fizycznych.

Specjalizuje się w obsłudze prawnej przedsiębiorców, fundacji i stowarzyszeń, a także klientów indywidualnych. Zajmuje się m.in. doradztwem w zakresie obowiązków podatkowych, ulg i rozliczeń rocznych, w tym rozliczeń PIT. Współpracuje również z doradcą podatkowym w celu zapewnienia klientom bezpiecznych i zgodnych z prawem rozwiązań.

Prowadzi zajęcia dydaktyczne z zakresu prawa na Uniwersytecie VIZJA w Warszawie, dzieląc wiedzą praktyczną ze studentami.