Koszty uzyskania przychodu stanowią jeden z fundamentalnych aspektów, które mają wpływ na wysokość dochodu, od którego obliczany jest podatek dochodowy w ramach rocznego rozliczenia PIT. W 2024 roku przepisy dotyczące tych kosztów nie uległy istotnym zmianom, ale dla osób prowadzących działalność gospodarczą lub uzyskujących dochody z różnych źródeł, są one kluczowe w kontekście optymalizacji podatkowej. W poniższym artykule szczegółowo omówimy, czym są koszty uzyskania przychodu, jak je obliczyć oraz jakie wydatki można uwzględnić w deklaracji PIT 2024.
Definicja kosztów uzyskania przychodu
Koszty uzyskania przychodu to wydatki ponoszone przez podatnika w związku z generowaniem przychodu. Są to wszelkie koszty, które są niezbędne do uzyskania przychodu lub do jego utrzymania. Koszty te obniżają podstawę opodatkowania, co w efekcie prowadzi do zmniejszenia wysokości podatku dochodowego. Dla osób fizycznych, które składają PIT na zasadach ogólnych (takich jak PIT 37 czy PIT 36), koszty te pomniejszają przychód, co wpływa na obliczenie dochodu, a następnie na obliczenie należnego podatku.
Wydatki, które można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu w PIT 2024
Koszty uzyskania przychodu w PIT 2024 mogą obejmować szeroki wachlarz wydatków związanych z działalnością zawodową, pod warunkiem, że są one bezpośrednio związane z uzyskaniem przychodu. Poniżej przedstawiamy przykłady kosztów, które mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodu:
Koszty Uzyskania Przychodu dla Pracowników
Osoby zatrudnione na podstawie umowy o pracę mogą skorzystać z tzw. standardowych kosztów uzyskania przychodu, które wynoszą:
-
250 zł miesięcznie (co daje 3000 zł rocznie) – dla pracowników, którzy nie wykonują pracy w miejscowości, w której mają swoje stałe miejsce zamieszkania.
-
300 zł miesięcznie (co daje 3600 zł rocznie) – dla pracowników wykonujących pracę w miejscowości oddalonej od miejsca zamieszkania o więcej niż 30 km.
Te koszty są automatycznie uwzględniane przez pracodawcę przy obliczaniu zaliczek na podatek dochodowy. W przypadku, gdy pracownik ponosi dodatkowe wydatki związane z wykonywaną pracą (np. koszty dojazdu do pracy), może je również uwzględnić w swoim rocznym rozliczeniu PIT.
Koszty Uzyskania Przychodu w Działalności Gospodarczej
Przedsiębiorcy, którzy prowadzą działalność gospodarczą, mają szersze możliwości odliczenia kosztów uzyskania przychodu. Wśród wydatków, które można zaliczyć do tych kosztów, znajdują się między innymi:
-
Zakup towarów i materiałów – koszty związane z zakupem towarów i materiałów, które są niezbędne do prowadzenia działalności.
-
Wynagrodzenia pracowników – wydatki związane z płacami, składkami ZUS oraz innymi świadczeniami pracowniczymi.
-
Koszty wynajmu lokalu – wydatki na wynajem biura lub lokalu użytkowego.
-
Koszty eksploatacyjne – obejmują m.in. opłaty za energię, internet, telefon.
-
Amortyzacja środków trwałych – przedsiębiorcy mogą odliczać koszty związane z amortyzacją posiadanych środków trwałych, takich jak samochody, komputery czy maszyny.
-
Wydatki na szkolenia i kursy zawodowe – koszty związane z podnoszeniem kwalifikacji, które są bezpośrednio związane z prowadzoną działalnością.
-
Zakup sprzętu komputerowego i oprogramowania – wydatki na sprzęt wykorzystywany w działalności gospodarczej.
