Automatyczne rozliczenie e-PIT: czy trzeba rozliczać PIT, czy Urząd Skarbowy zrobi to za nas?

Rozliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych, popularnie zwanego PIT-em, to coroczny obowiązek podatników uzyskujących przychody na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej lub podlegających nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu (czyli tzw. rezydentów podatkowych). Zasady tego obowiązku reguluje ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2025 r. poz. 163 z późn. zm.). W praktyce jednak nie każdy musi samodzielnie wypełniać formularz i składać go w urzędzie. Coraz większą rolę odgrywa bowiem usługa Twój e-PIT, która umożliwia automatyczne przygotowanie zeznania przez Krajową Administrację Skarbową.

Czy to oznacza, że urząd skarbowy całkowicie rozliczy nas za darmo i bez naszego udziału? Sprawdźmy.

Czy trzeba rozliczać PIT?

Tak – w większości przypadków podatnicy mają obowiązek rozliczyć PIT. Chociaż system Twój e-PIT automatycznie przygotowuje zeznanie podatkowe (np. PIT-37), nie zawsze oznacza to, że urząd zrobi wszystko za nas. Odpowiedzialność za poprawność i kompletność deklaracji nadal spoczywa na podatniku.

Kto musi samodzielnie rozliczyć PIT?

Zgodnie z obowiązującymi przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, obowiązek złożenia zeznania rocznego PIT mają m.in.:

1. Osoby uzyskujące dochody opodatkowane skalą podatkową (PIT-37 lub PIT-36)

Dotyczy to większości osób fizycznych pracujących na etacie, umowie zlecenie, umowie o dzieło lub pobierających emeryturę/rentę. Podatnicy, którzy w danym roku podatkowym uzyskali jakiekolwiek dochody opodatkowane według skali (12% i 32%), powinni złożyć PIT.

2. Osoby prowadzące działalność gospodarczą (PIT-36, PIT-36L, PIT-28)

Przedsiębiorcy, niezależnie od formy opodatkowania (zasady ogólne, podatek liniowy czy ryczałt ewidencjonowany), mają obowiązek samodzielnego rozliczenia swoich dochodów.

3. Osoby uzyskujące przychody z najmu, dzierżawy, praw autorskich itp.

Jeśli podatnik uzyskał przychody z tytułu najmu prywatnego, dzierżawy, licencji czy innych podobnych źródeł, powinien wykazać je w odpowiednim formularzu (np. PIT-36 lub PIT-28).

4. Osoby osiągające dochody zagraniczne

Obywatele Polski, którzy uzyskali dochody za granicą (np. z pracy, inwestycji), zobowiązani są do ich rozliczenia w kraju, jeśli są polskimi rezydentami podatkowymi (czyli mają miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w Polsce).

Dowiedz się więcej jak wypełnić dany formularz PIT na stronie: www.wypełnij-pit.pl

Kto nie musi składać PIT?

W niektórych przypadkach urząd skarbowy dokonuje rozliczenia automatycznie, a podatnik nie musi podejmować żadnych działań. Dotyczy to m.in.:

1. PIT-37 rozliczany przez system Twój e-PIT

Jeśli podatnik nie wprowadza zmian w zeznaniu przygotowanym przez Krajową Administrację Skarbową (np. nie dodaje ulg lub nie zmienia sposobu rozliczenia na wspólny z małżonkiem), zeznanie uznaje się za złożone automatycznie z końcem terminu (czyli zazwyczaj 30 kwietnia danego roku).

2. Osoby, które nie ukończyły 26. roku życia

Jeśli nie ukończyłeś 26 lat i osiągasz dochody m.in. z tytułu:

• zatrudnienia na umowie o pracę, umowie zlecenie zawartej z przedsiębiorstwem,
• praktyki absolwenckiej (zgodnie z przepisami ustawy o praktykach absolwenckich),
• stażu uczniowskiego (na podstawie ustawy Prawo oświatowe),
• zasiłku macierzyńskiego,

to możesz skorzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego – do limitu 85 528 zł w roku podatkowym. Przychody mieszczące się w tym limicie są wolne od opodatkowania, niezależnie od liczby podpisanych umów czy liczby pracodawców.

Jeżeli przez cały rok uzyskiwałeś jedynie dochody w całości objęte ulgą dla młodych, nie masz obowiązku składania rocznego zeznania podatkowego.

3. Brak obowiązku podatkowego

Jeśli w danym roku podatkowym podatnik:

• nie osiągnął żadnych przychodów,
• uzyskał wyłącznie dochody zwolnione z podatku (np. stypendia naukowe do określonego limitu, świadczenia rodzinne, alimenty w określonych granicach),

to nie ma obowiązku składania zeznania rocznego.

4. Dochody zwolnione z opodatkowania

Zgodnie z ustawą o PIT, wiele rodzajów przychodów jest zwolnionych z opodatkowania. Należą do nich m.in.:

• świadczenia 500+,
• zasiłki rodzinne,
• stypendia naukowe do limitu,
• zapomogi z funduszy socjalnych do określonej wysokości,
• niektóre odszkodowania.

Dochody te nie tylko nie podlegają opodatkowaniu, ale też nie muszą być wykazywane w zeznaniu rocznym.

Kiedy trzeba złożyć PIT?

Termin składania PIT-ów zależy od rodzaju formularza:

• PIT-37, PIT-36, PIT-36L, PIT-38, PIT-39 – do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym.
• PIT-28 (ryczałt) – do końca lutego kolejnego roku podatkowego.

W 2026 roku ostateczny termin dla większości zeznań przypada na 30 kwietnia 2026.

Formy składania zeznań

Elektronicznie przez Twój e-PIT – najbardziej popularna i najprostsza metoda, dostępna online.

• Za pomocą e-Deklaracji – dla bardziej zaawansowanych użytkowników, często korzystających z programów księgowych.
• W formie papierowej – poprzez złożenie formularza w urzędzie lub wysłanie pocztą.

Co warto wiedzieć przed rozliczeniem?

Ulgi podatkowe

Podczas składania zeznania podatkowego wielu podatników może skorzystać z różnorodnych ulg i preferencji, które pozwalają zmniejszyć wysokość dochodu podlegającego opodatkowaniu lub samego podatku do zapłaty. Znajomość i prawidłowe zastosowanie ulg podatkowych to nie tylko sposób na zmniejszenie obciążeń fiskalnych, ale też szansa na uzyskanie zwrotu nadpłaconego podatku z urzędu skarbowego. Do najpopularniejszych ulg należą:

• ulga na dzieci,
• ulga internetowa,
• ulga rehabilitacyjna,
• ulga termomodernizacyjna,
• ulga dla pracujących seniorów.

Wspólne rozliczenie z małżonkiem

Podatnicy pozostający w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy i objęci wspólnością majątkową mają prawo do złożenia wspólnej deklaracji podatkowej. Wspólne rozliczenie jest często korzystne, zwłaszcza gdy dochody małżonków są nierówne lub gdy jedno z nich nie uzyskuje dochodów wcale.

Zasada wspólnego rozliczenia polega na zsumowaniu dochodów obojga małżonków, a następnie podzieleniu tej kwoty na pół i obliczeniu podatku od połowy dochodu według skali podatkowej. Podatek ten mnoży się następnie razy dwa – co oznacza, że małżonkowie korzystają dwukrotnie z kwoty wolnej od podatku (30 000 zł na osobę w 2025 roku).

Warunki skorzystania ze wspólnego rozliczenia:

• małżeństwo musi trwać przez cały rok podatkowy (chyba że ślub odbył się przed końcem roku – wtedy rozliczenie możliwe również za ten rok),
• podatnicy muszą pozostawać we wspólności majątkowej przez cały rok,
• oboje małżonkowie muszą podlegać nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu (czyli być polskimi rezydentami podatkowymi),
• żadne z małżonków nie może rozliczać się w sposób wyłączający wspólne rozliczenie (np. według stawki liniowej PIT-36L lub ryczałtu, jeśli jest to jedyne źródło dochodu).

Wspólne rozliczenie z małżonkiem pozwala również na wspólne rozliczenie ulg, takich jak ulga prorodzinna, a także wspólne wykorzystanie limitów niektórych odliczeń (np. Internet, rehabilitacja).

Przekazanie 1,5% podatku organizacji pozarządowej

W systemie Twój e-PIT dostępna jest specjalna sekcja umożliwiająca wskazanie organizacji pożytku publicznego, której chcesz przekazać 1,5% podatku.

• Jeżeli rok wcześniej wybrałeś już konkretną OPP, program automatycznie przeniesie te dane.
• Chcąc zmienić organizację, wystarczy wpisać nowy numer KRS.
• Masz także możliwość dopisania celu szczegółowego, np. wsparcia wybranej osoby czy określonego projektu.

To szybki i wygodny sposób, by wesprzeć fundację lub stowarzyszenie, nie ponosząc przy tym żadnych dodatkowych wydatków.

Wystarczy jeden wpis w Twoim PIT – KRS 0000318482. Przekazując nam 1,5% podatku, pomagasz rozwijać darmowy serwis podatki-pit.pl, z którego codziennie korzystają tysiące osób.

Automatyczne rozliczenie PIT – podsumowanie

Rozliczenie rocznego PIT obejmuje szeroką grupę podatników – od osób zatrudnionych na umowie o pracę, poprzez przedsiębiorców, aż po tych, którzy czerpią dochody z najmu czy źródeł zagranicznych. Rozwój usług elektronicznych, zwłaszcza platformy Twój e-PIT, sprawił jednak, że cała procedura stała się prostsza, a w wielu przypadkach nie ma już konieczności ręcznego wypełniania formularzy.
Nie oznacza to jednak, że można zdać się wyłącznie na urząd skarbowy. Automatyczne zeznanie bywa niepełne – dopiero jego sprawdzenie i ewentualne uzupełnienie o przysługujące ulgi czy wspólne rozliczenie z małżonkiem może realnie obniżyć podatek lub zwiększyć zwrot.
W sytuacji wątpliwej najlepiej skorzystać z pomocy doradcy podatkowego albo narzędzi udostępnianych online przez Ministerstwo Finansów. To najpewniejszy sposób, by mieć gwarancję prawidłowego i zgodnego z przepisami rozliczenia.

Czy trzeba rozliczać PIT? Najczęściej zadawane pytania 

Czy PIT sam się rozlicza?

Tak, w wielu przypadkach system Twój e-PIT przygotowuje i automatycznie zatwierdza zeznanie podatkowe. Dotyczy to głównie osób składających PIT-37 (np. pracowników, emerytów, rencistów). Jeśli podatnik nie wprowadzi zmian i nie odrzuci deklaracji, uznaje się, że została ona złożona automatycznie z końcem terminu rozliczenia.

Kiedy następuje automatyczne rozliczenie PIT?

Automatyczne zatwierdzenie ma miejsce 30 kwietnia (lub w najbliższy dzień roboczy po tej dacie). Jeśli podatnik do tego dnia nie złoży własnej deklaracji ani nie zmodyfikuje wersji przygotowanej przez urząd, zeznanie PIT-37 zostaje złożone automatycznie.

Czy PIT rozlicza się automatycznie?

Nie zawsze. Automatyczne rozliczenie dotyczy tylko niektórych formularzy i sytuacji. Podatnicy prowadzący działalność gospodarczą, uzyskujący przychody z najmu, dzierżawy czy z zagranicy muszą samodzielnie złożyć odpowiedni PIT.

Od którego roku urząd skarbowy sam rozlicza podatnika?

System Twój e-PIT został wprowadzony w 2019 roku. Od tego momentu część podatników (np. rozliczających się na formularzu PIT-37) mogła korzystać z automatycznego zatwierdzenia zeznań przez administrację skarbową.

Kiedy urząd skarbowy sam rozliczy podatnika?

Urząd zrobi to wtedy, gdy podatnik rozlicza się na formularzu PIT-37 i nie podejmie żadnych działań w systemie Twój e-PIT do 30 kwietnia. W takim przypadku zeznanie zostaje automatycznie uznane za złożone.

Czy PIT-11 rozlicza się automatycznie?

Nie. PIT-11 to informacja o dochodach i pobranych zaliczkach, którą pracodawca lub zleceniodawca przekazuje podatnikowi i urzędowi skarbowemu. Na podstawie PIT-11 system przygotowuje zeznanie roczne (np. PIT-37), które może być następnie automatycznie zatwierdzone. Sam PIT-11 nie jest deklaracją roczną i nie podlega automatycznemu rozliczeniu.

Na jakiej stronie rozliczyć PIT?

Deklaracje można złożyć na oficjalnej stronie Ministerstwa Finansów – podatki.gov.pl – w zakładce Twój e-PIT. To najprostszy i najbezpieczniejszy sposób rozliczenia podatku online.

Podstawa prawna:

Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2025 r. poz. 163 z późn. zm.).

r.pr. Anna Mierzejewska – radca prawny przy Okręgowej Izbie Radców Prawnych w Warszawie. Prowadzi Kancelarię Radcy Prawnego, współpracując z zespołem składającym się z radców prawnych, adwokatów i aplikantów. Doświadczenie zawodowe zdobywała w renomowanych kancelariach prawnych, świadcząc pomoc prawną zarówno na rzecz przedsiębiorców, jak i osób fizycznych.

Specjalizuje się w obsłudze prawnej przedsiębiorców, fundacji i stowarzyszeń, a także klientów indywidualnych. Zajmuje się m.in. doradztwem w zakresie obowiązków podatkowych, ulg i rozliczeń rocznych, w tym rozliczeń PIT. Współpracuje również z doradcą podatkowym w celu zapewnienia klientom bezpiecznych i zgodnych z prawem rozwiązań.

Prowadzi zajęcia dydaktyczne z zakresu prawa na Uniwersytecie VIZJA w Warszawie, dzieląc wiedzą praktyczną ze studentami.